Para nero 5216472 Bata Bailarinas Mujer Negro REgwaqw
Únete HOY a la Red Global de Auditores Auditool Claro Mujer Sandalias Daniele Eddy Gamuza Azul EwPnXWWqB
Toggle Bar

¿Por qué un Auditor calificado no detecta grandes fraudes?

Sandalias Mujer Con Plataforma Rola Pewter Para Fitflop a5qPHP
  • Compartir
  • Compartir
  • Tweet
  • Enviar
  • Gmail
  • Email

Ratio: 5 / 5

 

En los últimos años se han conocido escándalos financieros relacionados con fraudes que han afectado las finanzas y reputación de países, políticos, empresarios y auditores. Uno de los mayores perjuicios ocasionados por los fraudes es el deterioro de la confianza de aquellos que toman decisiones basados en los estados financieros de propósito de información general, tales como inversionistas, acreedores, bancos, etc.

En este artículo nos concentraremos en las principales causas por las cuales expertos en auditoria no detectan grandes fraudes o no ayudan a la organización a prevenirlos y detectarlos.

De acuerdo con la norma internacional, los auditores deben tener conocimientos suficientes para evaluar el riesgo de fraude y la forma en que se gestiona por parte de la organización, pero no es de esperar que tengan conocimientos similares a los de aquellas personas cuya responsabilidad principal es la detección e investigación del fraude. Por otro lado, el objetivo de la auditoría no es determinar si se ha producido fraude desde un punto de vista legal, aunque de forma indirecta pudiera identificarlo.

En la mayoría de los casos de fraude, la falta de detección no tiene relación directa con el conocimiento técnico del auditor dado que son reconocidos auditores o firmas de auditoria y consultoría, quienes han adoptado rigurosos planes de capacitación y de control de calidad sobre el proceso de auditoría.

Algunas de las causas por los cuales el auditor no detecta grandes fraudes son:

1. Confianza

Un auditor experimentado y capacitado puede omitir hacer seguimiento a banderas rojas o no ejecutar adecuadamente procedimientos de auditoria debido a la confianza obtenida con los funcionarios del cliente durante años de relación comercial. Estas fallas pueden ser aprovechadas por los terceros para engañar al auditor o a un equipo de trabajo.

A manera de ejemplo:

    Eu36 Marrón De Njx Uk6 Rojo comfort us6 Zapatos Blue 5 Eu39 us8 Mujer oxfords tacón Uk4 Cn36 5 casual Brown cuero Plano Cn40 azul 15vq5r
  1. La confirmación de saldos con bancos, clientes y proveedores y compañías relacionadas que debería ser coordinada completamente por el auditor, algunas veces es dejada en manos del cliente para ser enviada al tercero que confirma y posteriormente recibida por el mismo cliente,
  2. Tomar como suficiente evidencia la información provista por el cliente relacionada con el valor razonable de sus activos, sin aplicar la debida diligencia para comprobar que sea veraz, completa y exacta, y en caso de ser necesario obtener evidencia externa independiente que corrobore la información recibida.

Para prevenir lo anterior, se implementan actividades de control tales como:

  • rotación de equipos de trabajo o de firma de auditoria,
  • capacitaciones y entrenamientos,
  • códigos de ética para la práctica.

Un procedimiento de auditoría requerido por la norma internacional es introducir un elemento de imprevisibilidad en la selección de la naturaleza, el momento de realización y la extensión de los procedimientos de auditoría.

Sin embargo, la falta de hallazgos, indicadores o indicios de fraude llevan a “confiar” en el cliente y en otras ocasiones para conservar el contrato de auditoría o por falta de tiempo no se llega más allá ante un indicio.39 Marrón Mujer Para Vagabond Mocasines Kenova bordo 4Yq0H0

Algunos detalles del cliente que van generando confianza son tan sutiles que el auditor sin darse cuenta deja pasar aspectos que después considera como no importantes dado que podrían provenir de información enviada por la casa matriz u otro vinculado económico que esta siendo auditado por la misma firma de auditoria en otro país.

2. Faltas a la independencia y nivel de riesgo aceptado

Como práctica la mayoría de firmas requieren que sus equipos de trabajo firmen un formato a fin de evidenciar que los funcionarios que ejecutan la auditoría no tiene impedimentos de independencia en relación al cliente; por lo general, en este sentido no se evidencia debilidades importantes.

No obstante, la mayoría de auditores y firmas prestan servicios de consultoría y de auditoría en las cuales hay líneas bien definidas en cuanto a los servicios prestados y que por norma internacional no deben traspasarse.

No obstante, algunos auditores y firmas de auditoría mantienen un nivel de riesgo aceptado muy alto y las exigencias de ingresos y/o rentabilidad les lleva a traspasar los limites de la línea y prestan ambos servicios a un mismo cliente poniendo en riesgo su independencia y a su vez la reputación y la confianza que han depositado todos los interesados de sus conclusiones (stakeholders).

Otro aspecto que contribuye a que el auditor no detecte a tiempo grandes fraudes es la práctica de algunos socios de las empresas auditadas de constituir empresas offshore en paraísos fiscales, por medio de las cuales pueden realizar movimientos financieros que no son detectados por los auditores debido a que no son registrados en los estados financieros de las compañías auditadas o de sus vinculados económicos.

Algunos ejemplos en los cuales se han cometido fraudes y ya sea por la confianza, faltas a la independencia o nivel inadecuado en el nivel de riesgo aceptado por el auditor, no han sido detectados por el mismo son:

  • España: Caso bankia http://www.elmundo.es/economia/2016/05/19/573dab66268e3e8c598b45fe.html 
  • México y Brasil: Ley de mercado de valores
    https://okdiario.com/economia/2016/12/13/multa-deloitte-9-millones-dolares-irregularidades-sus-auditorias-mexico-brasil-593736 
  • Latinoamérica: Constructora Odebrecht
    http://cnnespanol.cnn.com/2017/02/10/el-escandalo-de-sobornos-de-odebrecht-asi-es-el-caso-en-cada-pais-de-latinoamerica-afectado/ 

En los casos referidos anteriormente, los socios de las compañías auditadas y/o las firmas de auditoría han sido multados, sancionados o vieron afectada su reputación debido a que afectaron la confianza y el patrimonio de los diferentes stakeholders quienes tomaron decisiones basados en las conclusiones de sus auditorías.

 

 Por: Alvaro Rincón Céspedes

Consultor internacional con experiencia en el área Andina y el Caribe (Colombia, Ecuador y República Dominicana) . Posee mas de 16 años de experiencia profesional, 11 de los cuales han sido como gerente de auditoría interna y externa en la firma multinacional de auditoría PricewaterhouseCoopers (Colombia y Rep. Dominicana). Ha liderado exitosamente equipos de auditoría interna, externa, IFRS, IFRS for SMEs, contabilidad, costos, evaluación económica de proyectos de inversión, transformación empresarial y estrategia; así como implementaciones de sistemas de control interno (COSO y MECI) en diferentes sectores y compañías tales como sector de manufacturero, petróleo y gas, bancos, medios, entretenimiento y sector gubernamental. Docente universitario y empresarial por más de 10 años de IFRS, IFRS for SMEs, COSO, MECI, Normas internacionales para el ejercicio profesional de la auditoría interna, Auditoría interna, Normas Internacionales de Auditoría (NIAs), contabilidad y costos de manufactura. Es colaborador de Auditool, hace parte del equipo de capacitadores del Instituto de Contadores Públicos de la República Dominicana (ICPARD) y del equipo instructores del Institute of Chartered Accountants in England and Wales (ICAEW)

Twitter: @arinccespedes 
Skype: arinccespedes 
Linkedin: https://www.linkedin.com/in/alvaro-rincon-cespedes-96809540/ 

Angkorly Elástico Hebilla Tacón Biker Mujer 2 Botines Ancho Motociclistas Zapatillas Cm Boots Chelsea Negro Moda Rw4RqrZ

  • Anterior
  • Siguiente

Regístrese para que pueda comentar este documento

JComments
Mujer Bolsa Multicolor Playa De Snoogg

📚 Auditool.org

Como miembro de Auditool accedes a Cursos Virtuales de Auditoría y Control Interno CPE, y a una completa Caja de Herramientas de Auditoría. Este material es diseñado por reconocidos profesionales dentro del marco de las buenas prácticas, lo que permite mejorar las habilidades de los Auditores, ahorrando tiempo y recursos, y creando y protegiendo valor en las organizaciones.  

📧 REGÍSTRATE EN NUESTRO BOLETÍN

Email



👨‍💼 Próximos Cursos Presenciales

  • Snoogg Playa Bolsa Multicolor De Mujer
    Curso de Experto en Gestión y Control de Riesgos - Convocato...
  • Curso avanzado en la implementación y desarrollo del sistema...
  • Gestión del Riesgo de Fraude basado en COSO. Por: Marta Cada...
  • Playa Snoogg De Mujer Multicolor Bolsa
  • Auditoría Forense. Por: Julián Ríos...
  • Plan de Auditoría Interna basado en Riesgos. Por Nahun Frett...
  • Diseño Efectivo de Informes de Auditoría. Por Nahun Frett...
  • Cómo Convertirse en un Auditor Estrella. Por: Miguel Gibbs...

Últimas Publicaciones

  • Buenas prácticas para el Plan de Respuesta a incidentes cibe...
  • Mujer Botas Estilo Beige Motero Elara tSv7qq
  • ¿Cómo gestionar la información sensible y confidencial en la...
  • Checklist para revisar las prioridades de la Junta en 2019...
  • Checklist para revisar las prioridades de Recursos Humanos e...
  • Checklist para identificar asuntos críticos por el auditor...
  • COSO en entidades del sector gobierno y privado...
  • TIPS para mejorar un proceso de evaluación de riesgos...

Categorías de Cursos Virtuales

De Multicolor Bolsa Playa Snoogg Mujer x6anR De Multicolor Bolsa Playa Snoogg Mujer x6anR

Control Interno

  • Autoevaluación Control Interno
  • Biblioteca de Controles
  • Biblioteca de Riesgos
  • Buenas Prácticas
  • Políticas
  • Riesgos y Matrices
  • Informes
  • Cuestionarios
  • Guías y Modelos
  • COSO 2013
  • Indicadores
  • Segregación de Funciones
  • TOOLBOX

Auditoría Interna

  • Lineamientos
  • Planificación
  • Ejecución
  • Informes
  • Calidad
  • TOOLBOX
Snoogg Playa Mujer De Multicolor Bolsa

Auditoría Externa..

  • Administración
  • Planificación
  • Controles
  • Sustantivas
  • Finalización
  • NIA
  • TOOLBOX

Cursos Virtuales

Blog

  • Auditoría Externa
  • Control Interno
  • Auditoría Interna
  • Fraude
  • Auditoría de TI
  • Desarrollo Profesional
  • Sector Gobierno
  • Compliance
  • Videos
  • Cursos Presenciales
 

Términos de uso
El Contenido de esta página es propiedad de Auditool S.A.S. Se prohíbe su reproducción y/o comercialización parcial o total.
© Copyright 2019 Auditool S.A.S, All Rights Reserved

Mapa del Sitio

Política de Privacidad

Autorización de Tratamiento de Datos Personales

Biblioteca Auditool - ISSN: 2665-1696 (En línea)

De Bolsa Playa Snoogg Mujer Multicolor
New B Metálico Balance Wl574 De Deportiva Mujer Zapatillas Piel PqPnpxr